Hoe verloopt de carrouselfraude met BTW en waarom is het strafbaar?

Carrouselfraude is een vorm van BTW-fraude waarbij meerdere bedrijven in verschillende EU-lidstaten goederen doorverkopen zonder effectief de BTW af te dragen, gebruikmakend van de intracommunautaire vrijstelling. Één schakel 'verdwijnt' (de zogeheten 'missing trader') en betaalt de BTW niet door aan de fiscus, terwijl de volgende schakels wel aftrek claimen. Zo verdwijnt er grote sommen BTW. Het is strafbaar omdat het opzettelijk ontdoken van BTW is, wat leidt tot zeer grote fiscale verliezen voor de staat. De fiscus en politie treden streng op via internationale samenwerking en controles van intracommunautaire leveringen.