Wanneer kan men spreken van fraude in de boekhouding leading tot strafrechtelijke vervolging bij faillissement?

Ja, bij fraude (bijvoorbeeld valsheid in jaarrekeningen, niet boeken van inkomsten, dubbele boekhouding) moet er bewuste bedoeling zijn om crediteuren te misleiden of vermogen te verduisteren. 'Opzet' is vereist voor strafrechtelijke veroordeling, zodat men kan spreken van valsheid in geschrifte of bankbreuk. Louter slordigheid of onkunde leidt niet meteen tot straf, maar kan wel civielrechtelijke bestuurdersaansprakelijkheid opleveren. De curator signaleert onregelmatigheden aan het parket; vervolgens oordeelt de strafrechter of het om bewuste fraude gaat.